企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段，從當(dāng)前全面預(yù)算管理的成功實(shí)踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具，一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地實(shí)行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實(shí)際問題。

本課程將通過理論講解與實(shí)踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實(shí)例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題： 如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實(shí)施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計(jì)控制要點(diǎn);建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng);充分運(yùn)用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運(yùn)作。

1、理清對全面預(yù)算的認(rèn)識與功能定位，了解預(yù)算的意義；

2、了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化；

3、增強(qiáng)對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識, 學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實(shí)際操作；

4、確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點(diǎn)和難點(diǎn), 為實(shí)施預(yù)算控制奠定認(rèn)識基礎(chǔ)。

第一講：預(yù)算管理的基礎(chǔ)

1、 預(yù)算是什么？

2、 為什么要做預(yù)算？

3、 預(yù)算管理的核心與意義

4、 如何構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系

第二講：利用現(xiàn)代企業(yè)管理指標(biāo)推動企業(yè)全面預(yù)算管理工作

1、 如何解決編制預(yù)算時各部門搶奪資源的現(xiàn)象

2、 會計(jì)利潤與經(jīng)濟(jì)利潤的區(qū)別

3、 傳統(tǒng)業(yè)績考核指標(biāo)分析

4、 現(xiàn)代企業(yè)管理考核指標(biāo)分析

5、 現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理指標(biāo)在企業(yè)中的運(yùn)用

6、 企業(yè)價值驅(qū)動杠桿分析

第三講：預(yù)算編制流程與編制方法

1、 全面預(yù)算管理組織及職責(zé)

2、 預(yù)算編制流程及時間安排

3、 “兩上兩下”的預(yù)算編制程序

4、  預(yù)算編制方法及適用范圍

固定預(yù)算、 彈性預(yù)算、 定期預(yù)算

滾動預(yù)算、 增量預(yù)算、 零基預(yù)算

5、 全面預(yù)算編制的順序及協(xié)調(diào)方式

6、 預(yù)算目標(biāo)的確定和分解

預(yù)算目標(biāo)體系、確定目標(biāo)的原則、確定目標(biāo)的程序

7、 年度預(yù)算目標(biāo)的確定的方法

8、 預(yù)算松馳的原因分析與對策

第四講：預(yù)算具體編制方法和技巧

1、 預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作

2、 銷售預(yù)算的編制

銷售預(yù)算的編制依據(jù)、銷售預(yù)算的預(yù)測方法

銷售預(yù)算的編制底稿、銷售預(yù)算實(shí)例分析

3、 生產(chǎn)預(yù)算的編制

生產(chǎn)預(yù)算的編制依據(jù)、生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)注意的問題

生產(chǎn)預(yù)算的編制底稿、生產(chǎn)預(yù)算實(shí)例分析

4、 直接材料及采購預(yù)算：編制依據(jù)、預(yù)算編制底稿、預(yù)算實(shí)例分析

5、 直接人工、制造費(fèi)用預(yù)算：編制依據(jù)、預(yù)算編制底稿、預(yù)算實(shí)例分析

6、 銷售成本預(yù)算的編制：編制依據(jù)、預(yù)算編制底稿、預(yù)算實(shí)例分析

7、 期間費(fèi)用預(yù)算的編制：編制依據(jù)、預(yù)算編制底稿、預(yù)算實(shí)例分析

8、 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制：預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

第五講：全面預(yù)算執(zhí)行、反饋、分析及考核

1、 預(yù)算執(zhí)行中存在的問題

2、 預(yù)算審批機(jī)制與程序

3、 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

4、 預(yù)算反饋差異分析報(bào)告的程序

5、 預(yù)算分析目的及分析報(bào)告的內(nèi)容

6、 預(yù)算調(diào)整的程序及調(diào)整方式

7、 如何預(yù)防預(yù)算單位期末突擊花錢

8、 全面預(yù)算的考核指標(biāo)框架

9、 全面預(yù)算的具體考核指標(biāo)